项目组讨论内容示例

Contributor:18325389381 Type:简体中文 Date time:2017-07-06 15:57:50 Favorite:26 Score:0.5
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分享了解的信息
被审计单位性质、管理层对内部控制的态度、从以往审计业务中获得经验、重大经营风险因素。
以了解的影响被审计单位的外部和内部舞弊因素,可能为管理层或其他人实施下列行为提供动机或压力。
实施舞弊
为实施构成犯罪的舞弊提供机会
利用企业文化或环境,寻找使舞弊行为合理化的理由
侵占资产(考虑管理层对解除现金或其他易被侵占资产的员工实施监督的情况)
确定财务报表那些项目抑郁发生重大错报,表明管理层倾向于高估或低估收入的迹象
分享审计思路和方法
管理层可能如何编报和隐藏虚假财务报告,例如管理层凌驾于内部控制之上。根据对识别的舞弊风险因素的评估,
设想可能的舞弊场景对审计很有帮助。例如,销售经理可能通过高估收入实现达到奖励水平的目的。
这可能通过修改收入确认收入政策货进行不恰当的收入截至实现。
出于个人目的的侵占或挪用被审计单位的资产行为如何发生。
考虑:管理层进行高估/低估账目的方法,包括对准备和估计进行操纵以及便更会计政策等;
用于应对评估风险可能的审计程序/方法。
为项目组指明审计方向
强调在审计过程中保持职业怀疑态度的重要性。不应将管理层当成完全诚实,也不应蒋琪作为罪犯对待。
列示表明可能存在舞弊可能性的迹象。例如:识别警示信号(红旗),并予以追踪;
一个不重要的金额(例如,增长的费用),可能表明存在很大的问题,例如管理层诚信。
总体考虑:每个项目组成员拟定执行的审计部分、需要的审计方法、特殊考虑、时间、记录要求,
如果出现问题应联系的人员,审计工作底稿复核,以及其他预期事项。
强调对表明管理层不诚实的迹象保持警觉的重要性。
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