货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金，银行存款和其他货币资金。
（一）现金的清查
如果款项不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损益”科目核算，
按管理权限经批准后，分别按以下情况处理：
1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，
计入管理费用。
2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入